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| 連云港市第一人民醫院預算績效目標編制存在問題及建議 |
| 2022/5/15 23:03:03 來源：市第一人民醫院 打印本頁 |
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為深化預算管理體制改革，優化財政資源配置，提升公共服務質量，連云港市先后印發了《中共連云港市委 連云港市人民政府全面實施預算績效管理實施方案》《連云港市市級財政預算績效目標管理辦法》《連云港市衛生健康委員會預算績效目標管理辦法》等文件。此外，市財政部門對公立醫院預算績效目標編制水平提出了越來越高的要求。近年來，我院積極響應市衛健委、財政部門對于預算績效管理的要求，在探索預算績效目標編制工作中發現一些問題、總結出一些經驗，并就此提出建議。
一、醫院基本情況
我院是三級甲等綜合醫院和徐州醫科大學附屬醫院、南京醫科大學臨床醫學院、南京中醫藥大學中西醫結合臨床醫學院、南京醫科大學康達學院第一附屬醫院。
現有編制床位2610張、建筑面積44.5萬平方米、資產總值34.7億元，2021年診療總量188.53萬人次、出院人數12.38萬人次。截至2021年底有職工3138人，其中高級職稱710人。享受各級政府特殊津貼專家24人，全國優秀中醫臨床人才1人，省有突出貢獻的中青年專家4人，省“333工程”培養對象34人，省六大人才高峰資助人才15人，市“521工程”培養對象216人。博士179人。設置臨床與醫技科室56個、病區69個，省級臨床重點�？�14個、市級醫學重點學科6個、市級臨床重點�？�50個。
二、預算績效目標編制存在問題
1.預算管理意識淡薄
2021年起，我院要求全部預算項目由歸口科室編制預算績效目標。由于缺乏基本的財務專業知識，缺少科室經營管理經驗，歸口科室對預算管理工作不重視，在編制預算時難以客觀地將醫院發展戰略和科室經營目標量化為合適的預算績效目標，往往盲目編制增量預算，擴大預算支出，導致預算執行偏差較大。
2.預算績效目標設置不合理·
醫院預算績效管理目標應以醫院戰略規劃和年度計劃為依據，人、財、物的投入與產出相匹配。但是，存在部分科室在設置預算績效目標時沒有對業務活動進行深入思考，目標內涵僅僅停留在表面。例如，歸口科室將設置的預算目標為資金使用率100%。歸口科室沒有履行管理職責，對資金投入誤解成“為了花錢而花錢”。此外，也存在績效目標未經過集體討論、論證，與實際運營相脫節。
3.預算執行監管未落實
定量指標的預算執行監管需要依靠信息化為支撐，醫院信息系統眾多，系統間未互聯互通導致“信息孤島”現象嚴重。進度、質量、效果等定性指標的執行受歸口科室主觀因素影響較大，預算績效評價方式相對簡單，使得預算監管不具有說費力。此外，大部分預算績效目標考核力度不大，缺乏激勵機制，導致預算執行監管容易流于形式，難以真正發揮作用。
三、預算績效管理建議
1.建立預算績效管理制度
從頂層設計處出發，聚焦醫院規劃目標和年度醫院重點工作任務，圍繞預算管理主要內容和環節，制定符合政策引導和醫院發展實際的預算績效管理流程和實施細則，明確預算執行管理責任，盡快將制度優勢轉化管理能效。
2.構建核心預算績效指標體系
醫院歸口科室應根據預算管理職能不同設置不同的核心預算績效指標，以項目作為預算績效的制定依據，結合項目行業規范和特點對數量、質量、實效、成本、效益等方面制定個性化指標，預算績效指標應可量化、可評估。多維度績效目標前置，倒逼業務流程調整優化，要求歸口科室必須提前謀劃，在充分研究論證的基礎上制定符合項目開展規律的績效指標，避免“閉門造車”。
3.培植預算管理理念
預算管理不僅僅是財務部門的工作，也不僅僅是歸口科室的業務，涉及全院全員、全方位、多角度。為深入培植預算管理理念，除了財務人員積極參與市財政局的預算績效培訓外，我院還在院內有針對性地開展多層級、多批次預算申報培訓。主要包括：
（1）對全院中層干部開展培訓。通過召開專題院周會的形式向全院中層干部強調預算管理和預算編制工作要求，由科主任、護士長將經營壓力下沉至本業務單元；
（2）院財務部門對歸口科室開展培訓。目的在于指導歸口科室設置科學合理的預算項目和績效目標，歸口科室扎口管理好歸口預算；
（3）院財務部門對各臨床、醫技科室、護理單元等責任科室的經管員開展培訓。目的在于經管員作為科室經營管理工作的具體操作員，輔助科主任（醫療組長）和護士長做好預算申報具體操作。
4.加強績效監督結果應用
醫院應對預算績效執行情況持續跟蹤問效。預算項目責任人及時跟進目標任務，及時糾偏。醫院管理者通過及時關注醫院績效目標的完成情況，作出科學決策部署。通過信息化方式打通業務系統間壁壘，加快業財融合，使得預算績效結果更具指導意義。此外，應制定合適的績效考核機制，有獎有懲，發揮預算約束力，調動醫院職工的預算參與度和工作熱情。
四、結語
當前，新冠肺炎疫情多點頻發，疫情防控形勢嚴峻，實施預算績效管理有利于貫徹落實國家、省市“過緊日子”要求，強化預算約束，促進資源有效分配和使用，推動預算績效向價值創造轉變，保障醫院年度任務高質量完成。
（連云港市第一人民醫院 呂靜媛 錢蘇華 ）
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